在快速发展的经济环境中，有效的税收政策对于确保税收公平和促进税收合规至关重要。
在政府努力增加税收的过程中，有几个关键领域面临着独特的挑战，同时也为改善个人税制提供了重要的机会，这可以在即将到来的预算中加以考虑。
>合理化个人税收减免。
个人所得税减免是我国个人税收制度的重要组成部分，为纳税人减少应纳税所得额而发生的符合条件的费用提供扣除。
虽然我们有一个全面的个人税收减免和退税清单，但在无数的扣除、上限和排除中导航可能会令人望而生畏。
一个解决方案是将个人税收减免简化并整合到更广泛的类别中。
例如，雇员公积金的供款，以及人寿和医疗保险，可以归为一个类别，让纳税人可以灵活地在限额内申请宽免。
此外，生活方式和运动设备的救济可以精简和扩大到包括节能设备/电器，以支持国家环境，社会和治理议程。
税收减免的合理化将使个人更容易理解和申请他们的减免。
一种更具包容性和灵活性的方法将使纳税人能够根据自己的需要规划支出，从而提高所有符合条件的个人的合规性和可及性。
政府也将受益于一种更精简的方法，在全面实施电子发票后，可能能够在纳税申报表中自动化和预先填充此类索赔。
这将减少人工保存记录的需要，尽量减少错误并减轻行政负担。
它还将提高透明度和合规性，有助于提高税收制度的完整性，提高纳税人的满意度。
扩大M40的税阶。
中等收入40%群体(M40)，包括316万家庭，月收入在5250令吉至11,819令吉之间，面临着独特的财务挑战。
与最底层的40% (B40)不同，M40通常没有资格获得财政援助或有针对性的补贴，尽管要与不断上涨的生活成本作斗争。
与此同时，随着收入的增加，许多M40家庭被推入了更高的税率。
在目前的税收结构下，年应税收入低于令吉7万令吉的个人应逐步缴纳最高11%的税。
然而，那些应纳税所得额在70,001令吉至100,000令吉之间的人将面临19%的税率大幅增加，大多数M40的人都会受到影响。
该群体中收入高于10万令吉的高收入者的税率为25%。
为了减轻这种负担，可以考虑在B40、M40和前20% (T20)收入分类的同时，重新审查收入等级和相关税率。
或者，将收入不超过35,000令吉的个人的400令吉退税扩大到M40的更大部分，可以帮助减少他们的总体纳税义务，而不会影响T20的纳税义务。
有了这些变化，中等收入者将能够保留更多的收入，从而提高可支配收入，增加消费支出。
这将有助于减轻中等收入家庭的财政压力，支持整体经济稳定。
收紧对远程办公人员和外籍人士的征税。
远程办公的兴起给税务机关带来了独特的挑战。
同样，在马来西亚为本国雇主提供短期服务的外国人也可能使税收复杂化。
确保向远程工作人员和外国雇员征税需要监管措施、国际合作和技术解决方案相结合。
政府可以考虑强制所有本地雇主担保人报告外国人的收入，包括那些短期任务或专业访问通行证的人。
工资和工资的支付只有在员工有税号的情况下才有资格扣除。
通过数据共享平台跟踪外国人入境和出境情况，与移民当局合作至关重要。
为零工经济量身打造税制。
零工经济正在迅速扩张，包括自由职业者、独立承包商和平台工人。
传统的税收体系是围绕受薪就业设计的，可能不足以完全适应这种新的经济模式。
为了确保公平和有效的征税，有必要建立一个针对零工经济和自由职业者的更全面的税收制度。
例如，可以要求拼车和自由职业平台向税务机关提交其独立承包商的详细收入报告。
可以调整税收政策，为零工提供特定的减免或抵免。
承认这些员工所承担的独特费用，比如家庭办公成本和设备费用，有助于创造一个更公平的税收环境。
此外，为零工工人提供简化的预扣税或最终税收选择可以鼓励合规并减少行政负担。
>加强税务审计流程，促进合规。
加强税务审计对促进守法和确保所有纳税人履行其义务至关重要。
加强税务审计可以阻止逃税和漏报，提高税收系统的整体效率。
随着特别自愿披露计划2.0的到期，审计将不可避免地增加。
税务机关应通过使用先进的数据分析和机器学习来加强税务审计流程，以便更准确地识别潜在的违规案例。
通过将审计资源集中在这些案例上，可以在不增加合规纳税人负担的情况下提高合规率。
此外，在审计过程中增加透明度和沟通可以帮助纳税人更好地了解他们的义务，减少纠纷。
提供明确的指导方针和支持可以鼓励自愿遵守，使税收制度更加有效和公平。
要在有效征收和维持公平制度之间取得平衡，必须采取整体措施完善个人所得税制度。
其目标是建立一个既能满足当前需求，又有足够弹性以适应未来需求的税收体系。
最终，我们的目标是为一个更加公正和繁荣的社会做出贡献，每个人都支付公平的税收份额，同时减轻中低收入家庭的财政压力。
Michelle Chuo是普华永道马来西亚公司的税务主管。这里表达的观点是作者自己的。
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